Sportello Fiscale AdV

Istante : Agenzie di viaggi clienti del Sistema ©ADVMANAGER e agenzie di viaggi associate ASSOVIAGGI CONFESERCENTI

La presente miniguida e le altre pubblicate o corso di pubblicazione derivano dall’esperienza accumulata in 53 anni di attività (1971) a contatto con oltre 1.000 PMI del turismo organizzato e, più recentemente, dalle agenzie di viaggi clienti del Sistema ©ADVMANAGER a partire dal 2018, primo anno di mercato di questo innovativo servizio, e dalle agenzie di viaggi associate ASSOVIAGGI CONFESERCENTI di cui siamo consulenti fiscali dal 2022. Dopo il biennio (2020-2021) dello stato di emergenza Covid-19, una certa percentuale di agenzie clienti (variamente costituite: imprese individuali, società di persone, società di capitali) hanno con-seguito uno sviluppo degli affari con incrementi anche rilevanti rispetto all’anno pre-crisi 2019. Il ri-svolto della medaglia è stato l’altrettanto rilevante aumento del carico fiscale e contributivo, la cui percezione è stata aumentata dal ...

Istante : Agenzie di viaggi clienti del Sistema ©ADVMANAGER e agenzie di viaggi associate ASSOVIAGGI CONFESERCENTI

La presente miniguida trae spunto da una segnalazione pervenutaci da G.G., agente di viaggi del Triveneto, che viene commentata nel § 9 di questo documento. Successivamente M.V. agente di viaggi laziale si ha sottoposto il quesito commentato nel § 10. Completano la miniguida un file allegato con alcune esemplificazioni grafiche. La presente miniguida e le altre pubblicate o corso di pubblicazione derivano dall’esperienza accu-mulata in 53 anni di attività (1971) a contatto con oltre 1.000 PMI del turismo organizzato e, più re-centemente, dalle agenzie di viaggi clienti del Sistema ©ADVMANAGER a partire dal 2018, primo anno di mercato di questo innovativo servizio, e dalle agenzie di viaggi associate ASSOVIAGGI CONFESERCENTI di cui siamo consulenti fiscali dal 2022....

Istante : Agenzie di viaggi clienti del Sistema ©ADVMANAGER e agenzie di viaggi associate ASSOVIAGGI CONFESERCENTI

La presente miniguida trae spunto da una segnalazione pervenutaci da G.G., agente di viaggi del Triveneto, che viene commentata nel § 9 di questo documento. Successivamente M.V. agente di viaggi laziale si ha sottoposto il quesito commentato nel § 10. Completano la miniguida un file allegato con alcune esemplificazioni grafiche. La presente miniguida e le altre pubblicate o corso di pubblicazione derivano dall’esperienza accu-mulata in 53 anni di attività (1971) a contatto con oltre 1.000 PMI del turismo organizzato e, più re-centemente, dalle agenzie di viaggi clienti del Sistema ©ADVMANAGER a partire dal 2018, primo anno di mercato di questo innovativo servizio, e dalle agenzie di viaggi associate ASSOVIAGGI CONFESERCENTI di cui siamo consulenti fiscali dal 2022....

Istante : [Ci scrive MC agente di viaggi e guida turistica in Piemonte]

Le sottopongo un quesito riguardante il corretto regime fiscale e le modalità di fatturazione applicabili alla mia attività. Profilo soggettivo: sono titolare di una ditta individuale operante sia come guida turistica (con relativa li-cenza) sia come tour operator (con licenza). Opero pertanto in una duplice veste professionale. - Primo quesito – Applicabilità del regime 74-ter a pacchetti senza trasporto né pernottamento. - Mi è stato riferito che sarebbe possibile emettere fattura in regime ex art. 74-ter anche per servizi turistici che non includono né trasporto né pernottamento, ma che comprendono esclusivamente: - • Servizio di guida turistica • Prenotazione e acquisto biglietti per musei e siti culturali • Organizzazione di esperienze a tema (es. tour enogastronomici, degustazioni) • Servizi a orario programmato (es. tour guidati con slot fissi) - Le ch...

Istante : [DG consulente fiscale per conto di agenzie clienti in Puglia e nel Lazio]

Buongiorno, sto chiudendo i bilanci 2025 di due agenzie di viaggi clienti, le quali sono state istituite in SRL nel 2025 mediante conferimento delle preesistenti imprese individuali. Quindi in entrambi i casi, per l’anno 2025 devo redigere due bilanci, uno per l’impresa individuale e un altro per la nuova SRL, ma faccio fatica a raccappezzarmi fra le varie date: atto notarile, cambio della partita Iva, iscrizione al registro delle impre-se, rilascio della nuova SCIA per agenzia di viaggi. Potete darmi un chiarimento?...

Istante : [Ci scrive GM per conto di un’agenzia laziale]

In seguito al vs. webinar del 13 u.s. è nato nella ns. agenzia un quesito: acquisto dal fornitore Go Global (fornitore estero) un servizio a Siviglia. La camera mi viene quotata 100 euro. Quando mi arriva la fattura non c'è IVA esposta. Al fine del calcolo del mio pacchetto che importo dovrò calcolare ? Grazie per la disponibilità....

Istante : [Primo e secondo quesito: ci scrive ancora LAC consulente fiscale in Sicilia] - [Terzo quesito da PB agente di viaggi in provincia di Cuneo]

Ancora problemi sulla ritenuta d’acconto provvigioni: il nostro gestionale ha emesso in automatico già diverse fatture di provvigione con RA ma adesso arrivano richieste di note di credito da parte dei fornitori. Esempio XY: mi dicono che devo emettere nota di credito, in quanto la fattura non andava emessa con RA ma normale importo + iva: “Come indicato nella nuova legge di bilancio, necessitiamo rettifica relativamente alla vs. fat-tura Best Performer." - "...sia Allianz che Disney ci hanno pagato rispettivamente € 2.144,84 e € 1.162,35 come over commission, ma senza richiedere fattura... come devo registrarli?" - Chiedo una interpretazione in merito al Decreto: il calcolo della ritenuta in un “pacchetto turistico”, ove presente un servizio di trasporto (volo, traghetto, treno ecc.) si calcola sul valore del pacchetto dedotto il valore del trasporto? - Avrei bi...

Istante : [Ci scrive LAC consulente fiscale in Sicilia con riferimento ad alcuni suoi clienti agenzie di viaggi]

Dovrei capire come gestire casi come questo sollevatomi oggi da “XY Viaggi” e altri, per cui l’agenzia si ri-trova un EC emesso precedentemente senza RA dal TO, il quale sostiene di non poterlo modificare, per cui il nostro gestionale ora calcola la RA mentre il loro EC emesso precedentemente no. Poi sono stata al telefono con “YZ Viaggi” che ha parlato con Alpitour... dicono che stanno ancora inizian-do a leggere il numero considerevole di pec arrivate con le dichiarazioni delle agenzie per le RA in misura ridotta... e comunque per i pagamenti dopo il 01.05.2026 non hanno ancora applicato RA di alcun tipo, mi ha fatto vedere un EC con scadenza 07.05.2026 e nessuna RA calcolata, sono ancora un po' confusi... Al-tri fornitori invece stanno applicando la RA ordinaria nonostante abbiano ricevuto la dichiarazione per la RA ridotta... In tutti questi casi che si fa? Per finire, �...

Istante : [Da G.D. commercialista in Sicilia]

Con la presente si richiede un parere tecnico in merito ai nuovi obblighi di collegamento tra Registratore Tele-matico e sistemi di pagamento elettronico (POS). Il caso specifico riguarda le agenzie di viaggio che operano come intermediari (es. vendita biglietteria aerea o marittima). In tali operazioni, l’agenzia incassa tramite POS l'intero prezzo del titolo di viaggio (es. € 70,00), ma è tenuta a emettere documento commerciale (scontrino) esclusivamente per la propria commissione/diritto d'a-genzia (es. € 20,00), poiché la restante parte (€ 50,00) costituisce una mera partita di giro per conto del vettore. Tale disallineamento sistematico tra l’importo transato sul POS e l’importo certificato dal RT potrebbe innescare l’invio di lettere di compliance da parte dell’Agenzia delle Entrate. Si chiede pertanto: 1. Qual è la procedura corretta per segnalare nel tracci...

Istante : [Ci scrive MR agente di viaggi in Friuli Venezia Giulia]

A seguito di trattativa commerciale con un fornitore di crociere, ci viene concesso un contributo di co-marketing come segue. • valore del contributo: € 145,00 per cabina singola venduta, per un massimo di 10 cabine, pertanto il contributo massimo garantito sarà di € 1.450,00; • sulla base delle cabine singole effettivamente vendute emetterete poi la fattura a copertura del contri-buto. La domanda è se questo fattura sarà o meno assoggettata a ritenuta d’acconto....

Istante : [ALR consulente di viaggi in Emilia Romagna ci scrive, in modo per la verità alquanto ermetico]

Cosa cambierebbe/cambierà con la nuova riforma per noi consulenti di viaggio che operiamo in regime di ritenuta di acconto con collaborazioni fino a € 5.000,00 lordi/anno?...

Istante : [Ci scrive A.B. dalla provincia di Bari]

Abbiamo fornito dei biglietti aerei ad una associazione professionale della nostra città, che abbiamo poi dovuto in parte cancellare e sostituire. Il cliente ci chiede spiegazioni inerenti le fatture prima emesse, poi stornate e riemesse....

Istante : [Su questo tema di urgente attualità gli associati ASSOVIAGGI e i clienti ADVMANAGER ci chiedono da tempo chiarimenti] - [RP agente di viaggi in provincia di Roma, LA agente di viaggi in provincia di Milano e LAC consulente fiscale in Sicilia aggiungono specifici e interessanti quesiti]

Biglietteria aerea IATA: come si calcola la ritenuta d’acconto su una provvigione di 0.01 euro (1 eurocent)? Allego copia fattura. - Seguito comunicazione Marino Bus di ieri pomeriggio, allegata, ci siamo documentati e dopo varie ricerche abbiamo trovato la normativa MEF con tutte le sue versioni dal giorno in cui è uscita al 2026. In effetti al quinto capoverso c’è scritto: “Le disposizioni dei precedenti commi non si applicano alle provvigioni perce-pite dai rivenditori autorizzati di documenti di viaggio relativi ai trasporti di persone”. Nel frattempo ho rice-vuto da Grimaldi, GNV, Frittelli Maritime, Trenitalia e altri comunicazioni dove invece... - Nella compilazione dell'XML di queste nuove fatture di provvigione con RA ci viene richiesta una causale. Fra le causali disponibili che ho letto sul web, nel nostro caso quella giusta potrebbe essere la Q = Provvigioni corrisp...

Istante : [B.B. addetta amministrativa d’agenzia nella città metropolitana di Milano ci sottopone quanto segue]

Buongiorno, allego e/c (Easy Market, Expedia, Booking.com) e volevo sapere se queste spese (anche se non sono fatture) rientrano nel conteggio dell'IVA come acquisti 74ter a deduzione delle nostre fatture 74ter per pacchetti turistici. Segue richiesta di delucidazioni precedente email. Caso extracee: acquisto biglietti più servizi per un viaggio a Dallas; fatturo al mio cliente art. 74ter € 17.940,00 e compero biglietti per € 16.619,00. in questo caso è tutto fuori campo IVA per cui non sono te-nuta a pagare l'IVA sulla differenza tra costo e acquisto. Caso Intracee: vendo pacchetto per € 18.450,00-, acquisto servizi da Easy Market per € 15.300,00-, sulla differenza di € 3.150,00 scorporo l'IVA del 22% € 569,00 che verso all'Erario, però da questa cifra posso detrarre l'IVA su altri costi....

Istante : [A.S. agente di viaggi in Sardegna ci sottopone quanto segue]

Avremmo bisogno di un consulto da un professionista che sia specializzato in vendite e-commerce dal punto di vista contabile/amministrativo. Cerco di spiegare la nostra esigenza: siamo un tour operator che lavora da diversi anni e da poco abbiamo creato su una piattaforma (WIX) un mini sito che vende delle giornate di guida a Tokyo e Kyoto. I clienti quindi acquistano e pagano direttamente dal sito. E' una prassi che normalmente non facciamo perchè nel sito "ufficiale" non c'è la possibilità di gestire un pagamento; il cliente vede le nostre proposte, invia una richiesta e viene contattato dal nostro staff per la gestione della prenotazione. La gestione contabile di queste vendite online per noi è una novità e vorrei capire, ad esempio, se bisogna fatturare ad ogni singolo cliente che fa l'acquisto o se si può gestire la cosa in maniera più "semplice". Purtroppo questo mini sito ...

Istante : [Da G.D. commercialista in Sicilia]

Buongiorno, scrivo per una consulenza fiscale riguardante le fatture di acquisto intra e extra CEE, per ser-vizi su pratiche 74ter. Il cliente, un'agenzia di viaggio, riceve una fattura per l'acquisto di un servizio da for-nitore americano. Tale fattura cartacea, andrebbe integrata con autofattura ed inviata allo SDI con codice TD17 (emessa dall'agenzia)? Inoltre, vale ancora la regola della soglia dei 5.000 euro per singola fattura, per gli extra UE se non territorialmente rilevanti IVA? Grazie....

Istante : [Quesito posto da AD agente di viaggi in Sicilia]

Sono l'amministratore di una piccola società Srl che opera come tour operator in Sicilia. Volevo sapere se la mia società può aderire al nuovo regime Iva agevolato per le PMI in vigore dal 01/01/2025. Premetto che operiamo solo ed esclusivamente all'interno del territorio italiano anche se vendiamo i nostri pacchetti turistici a clientela straniera. Il nostro fatturato non supera gli € 85.000/anno. Resto in attesa di vs. cortese riscontro....

Istante : [Quesito posto da S.M. commercialista in centro Italia]

Ho un dubbio riguardo al trattamento Iva di un acquisto di crociera da parte di un'agenzia di viaggi ubicata sul territorio italiano, dal fornitore MSC Crociere ubicato in territorio Svizzero. Il mio dubbio è il seguente: devo effettuare la contabilizzazione applicando l'Iva sulla fattura ricevuta da MSC Crociere dalla Svizzera? Se sì, questo comporta che l'agenzia di viaggi si troverà a versare l'Iva corrispondente avendo l'agenzia utilizzato questa crociera per pacchettizzare un tour per i suoi clienti? Specifico meglio: applicando l'agen-zia di viaggi la contabilizzazione in reverse charge del servizio crociera, si troverà ad avere Iva acquisti in-detraibile quindi pertanto a versare la corrispondente Iva integrata in fattura?...

Istante : [Quesito posto da T.Z. per conto di agenzia di viaggi incoming siciliana]

L’istante è il consulente tecnico dell’agenzia ed è abbonata al servizio Fiscalfocus, che in data 22.03.2025 ha pubblicato un commento alla risposta ad interpello Agenzia delle Entrate n. 80/21.03.2025 dal titolo “Regime IVA agenzie di viaggio e turismo. art. 74ter comma 5–bis, singole prestazioni di servizi turistici ef-fettuati da altri soggetti precedentemente acquisite nella disponibilità dell'agenzia''. L’istante chiede se loro come tour operator possono utilizzare il 74ter anche per i singoli servizi (camere, nolo, auto, voli, ecc.) in Italia che poi possono entrare in un pacchetto (74ter) oppure essere venduti come singoli servizi in favore dei clienti, fra i quali agenzie di viaggi oppure privati consumatori italiani, UE o ex-tra UE. Ritengono che sarebbe megio per loro trattare sia i pacchetti sia i servizi singoli in regime Iva 74ter....

Istante : [Quesito posto da G.G. agente di viaggi del Triveneto]

Mi rivolgo nuovamente a voi per un chiarimento. Su richiesta di un cliente mi capita di dover noleggiare un pullman (fatturato come servizio singolo) per seguente trasporto di un gruppo 45 persone: 1 giugno: Milano – Lugano – Milano; 4 giugno: Milano-Ispra-Milano. Essendo un servizio eseguito in base ad un unico contratto, tutto il servizio può essere trattato/fatturato come servizio internazionale? Certe ditte lo fanno, altre dicono che non si può. Va bene che viviamo nella Repubblica delle banane, ma possibile che in Italia esista sempre tanta confusione o è tanta ignoranza?...

Istante : [Quesito posto in questo periodo da numerose agenzie di viaggi]

I quesiti pervenuti chiedono come si devono comportare le agenzie di viaggi in relazione a questo recente provvedimento ...

Istante : [Quesito posto in questo periodo da numerose agenzie di viaggi]

I quesiti riguardano sostanzialmente se le agenzie di viaggi e turismo, che stanno ricevendo proposte in merito dai loro assicuratori. rientrino o meno in quest’obbligo....

Istante : [Quesito posto da P.P. agente di viaggi laziale]

Domanda elementare: alla luce delle ultime risoluzioni e indicazioni sulle modalità applicative del 74ter, se fornisco ad un cliente che me ne fa richiesta, villa in Phuket acquistata direttamente, hotel in Bangkok da Expedia Taap, biglietti da sito AirAsia, biglietti da mia IATA Amadeus, assicurazione, posso emettere 74Ter? In caso contrario come occulto il mio markup? Grazie....

Istante : [Legge di Bilancio 2025 art. 1 comma 860 e informative dai Registri delle Imprese]

Dopo l’obbligo di PEC per le imprese arriva ora quello per i loro amministratori e liquidatori. Abbiamo pub-blicato per tempo (15.01.2025) una prima versione del presente documento in quanto poteva essere di uti-lità immediata per gli imprenditori turistici che ci leggono, tuttavia nei successivi sei mesi dell’anno sono venuti dal MIMIT e dai Registri delle Imprese presso le CCIAA italiane molteplici dettagli interpretativi e operativi (non sempre univoci), che andiamo ora a riferire....

Istante : [E.C. agente di viaggi in Piemonte ci riferisce quanto segue]

La nostra agenzia svolge in prevalenza attività di organizzazione di viaggi propri con destinazione estero. per lo più fuori UE e più raramente in Italia o verso destinazioni UE. Ora abbiamo cambiato gestionale e ci viene detto che per poter inserire le pratiche a cavallo 2024/2025 sul nuovo gestionale dobbiamo visualiz-zare l’informazione circa l’invio all’Agenzia delle Entrate dei file XML delle autofatture relative alle fatture passive estere, infatti per le stesse la normativa prevede l'obbligo di trasmissione all'Ufficio delle Entrate di un file XML (TD17). Il sistema di interscambio, ricevuto il documento emettere una ricevuta di consegna e successivamente trasmette una e-fattura passiva....

Istante : [M.R. dal Triveneto, P.Z. dall’Emilia Romagna e poi numerose altre agenzie ci segnalano quanto segue]

Alcuni tour operator e vari intermediari assicurativi che pagano compensi provvigionali alle agenzie di viaggi per la “vendita” di polizze assicurative, stanno inviando comunicazioni per chiedere, a fronte del pagamento di compensi provvigionali per l’emissione di polizze assicurative viaggi, l’emissione di fatture assoggettate a ritenuta d’acconto e in qualche caso anche assoggettate ad Iva con aliquota del 22%....

Istante : (L.V. agente di viaggi in Toscana si trova alle prese con questa situazione)

Siamo un tour operator, organizziamo quasi esclusivamente viaggi e tour in Italia e abbiamo da poco ac-quistato un minivan a 9 posti da dedicare al trasporto dei nostri clienti, in genere (ma non solo) italiani, fino ai luoghi di vacanza, oppure per trasferimenti locali da porti, aeroporti e stazioni ferroviarie. Ora abbiamo visto che la Regione Toscana ha dichiarato illegittima questa attività in quanto sarebbe riservata aigli ope-ratori NCC (noleggio con conducente). Come ci dobbiamo comportare?...

Istante : [M.R. agente di viaggi in Friuli Venezia Giulia ci chiede chiarimenti su questa notizia di stampa]

La notizia si riferisce alla sentenza n. 555/20.12.2023 della Corte d’Appello di Firenze in tema di contribuzione previdenziale del socio lavoratore di SRL, che conferma quanto già stabilito dalla sentenza di primo grado del Tribunale di Arezzo n. 3/2022 e ribalta una prassi consolidata assai gravosa per gli imprenditori, che quindi vi hanno dedicato grande attenzione....

Istante : [Quesito postoci al TTG 2024 di Rimini]

Durante il TTG dello scorso ottobre a Rimini ci è stato posto il problema di come gestire i voucher di welfa-re aziendale, rilasciati da società di gestione del welfare come per esempio Edenred, Eudaimon, AON, che i clienti portano in agenzia chiedendo di utilizzarli per il pagamento di viaggi....

Istante : [Mercato]

Il territorio dell’Unione Europea ai fini Iva costituisce una informazione di fondamentale importanza al fine di individuare la destinazione fiscale di un servizio turistico o di un pacchetto turistico, da cui dipende la classificazione Iva dell’operazione. Tuttavia l’individuazione di tale territorio non è sempre immediata, anche a causa del sovrapporsi, sul continente europeo, di differenti entità sovranazionali e di numerosi ac-cordi bilaterali complessi e in costante evoluzione, talché è purtroppo facile trovare sulle molteplici fonti web informazioni non aggiornate e inesatte....

Istante : [Mercato]

Prosegue il lavoro del Ministero del Turismo per completare le verifiche delle istanze e pervenire all’assegnazione finale dei contributi destinati al sostegno delle agenzie di viaggi e dei tour operator di cui all’articolo 4, comma 1 del decreto-legge 27 gennaio 2022, n. 4, cioè l’ormai famoso fondo dei 39 milioni che ha chiuso “l’epoca Covid-19”. Esponiamo di seguito una sintesi riassuntiva dei vari decreti ed avvisi emessi con l’indicazione delle prossime attività e scadenze all’attenzione delle imprese istanti....

Istante : [Segnalazione inviataci dalla Direzione Assoviaggi].

Da più parti ci viene richiesto un commento riguardo alla risposta dell’Agenzia delle Entrate, recentissima, ma già ampiamente attenzionata dai consulenti specializzati e dalla stampa di categoria, all’interpello n. 155 del 15 luglio 2024 dal titolo “Trattamento IVA dei pacchetti turistici e dei pacchetti ospitalità”, che gli interessati possono scaricare facilmente da internet e che affronta per l’n-esima volta alcuni punti critici di applicazione del regime Iva UE del margine per le agenzie di viaggi, in Italia l’art. 74ter del DPR n. 633/1972....

Istante : [Dalla provincia di Ascoli Piceno la consulente fiscale S.P. ci invia il seguente quesito].

Buongiorno, il quesito che dovrei sottoporre è relativo alle provvigioni di intermediazione dell’assicurazione viaggio. L’agenzia mia cliente acquista polizze assicurative viaggio per un determinato importo sul quale vengono riconosciute delle provvigioni come da estratto conto allegato. L’assicurazione dice che per que-sto importo che ci riconosce non dobbiamo fare nulla, al massimo un’autofattura. Il costo dell’assicurazione viene inserito in un pacchetto sogg. art. 74-ter. Dalla normativa sembrerebbe che la fat-tura andrebbe emessa nei confronti dell’assicurazione (come succede nei confronti di Trenitalia o di una società di trasporti, per esempio, le quali mi riconoscono un aggio), perché lei acquista un valore pagando-lo meno. Non è chiaro che tipo di trattamento debba subire questa provvigione. Deve fatturarla al 22%, o esente art. 10, oppure deve inserire il costo ...

Istante : [La presente miniguida trae spunto da una segnalazione pervenutaci da G.G., agente di viaggi associato del Triveneto, che viene commentata al § 9 di questo documento].

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Istante : [Varie agenzie di viaggi ci stanno segnalando in questi giorni quanto segue].

Alcune compagnie, agenti o broker assicurativi ci stanno chiedendo l’emissione della fattura per le provvi-gioni percepite sulle polizze emesse a favore dei nostri clienti, aggiungendo in alcuni casi anche la richie-sta di applicare la ritenuta d’acconto....

Istante : [La Direzione Assoviaggi ci ha inviato in questi giorni la seguente segnalazione]

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato una risposta ad interpello relativa all’imposizione Iva e alla certifica-zione fiscale dei corrispettivi provenienti dall’attività di trasporto urbano tramite trenini su gomma con finalità turistico-ricreative. L’Agenzia ha ritenuto che su tale attività debba essere applicata l’Iva nella misura del 10% e che la certificazione dei proventi possa avvenire tramite l’emissione di appositi biglietti....

Istante : [Quesito pervenuto da M.B. agenzia di viaggi associata in provincia di Livorno]

Abbiamo bisogno urgentemente di sottoporvi le seguenti domande per verificare con quale codice e in quale campo di applicazione dell’aliquota IVA si incorre per i seguenti servizi. 1) Viaggio in bus con conducente con destinazione Germania, km percorsi in totale 2.700 di cui: 2.000 km in Italia e 700 km in Austria e Germania: i) per l’importo inerente ai km percorsi in italia applichiamo aliquota iva al 10% oppure esenzione N3.4? o altra dicitura/esenzione? ii) per l’importo dei km percorsi all’estero va bene esenzione iva N2.1 oppure si deve applicare la dici-tura E N3.4? 2) Fatturazione voli aerei: i) Nella fattura per pratiche di voli aerei destinazione Europa estrapolo dal conteggio dei km totali i km della tratta Italia mettendo in fattura la dicitura esenzione 2.1, mentre per la tratta estera in Eu-ropa applico e scrivo esenzione iva 3.4, oppure dobbiamo contemplare ...

Istante : [Il presente chiarimento è rivolto a tutte le agenzie associate ed è una integrazione dell’analisi di cui allo Sportello Fiscale n. 29 del 20 febbraio 2024].

Il riferimento normativo è l’Avviso del Ministero del Turismo n. 3421/24 del 06/02/2024 con il quale si ri-chiede ad alcune delle imprese che hanno presentato istanza di contributo per il cosiddetto “Decreto 39 milioni”, di presentare una autocertificazione entro le ore 12:00 del prossimo 08.03.2024. Si vedano inoltre le ultime FAQ pubblicate dal Ministero del Turismo lo scorso giovedì 29.02.2024....

Istante : [Il quesito raccolto in questi giorni dal nostro Sportello Fiscale è il seguente]

Vorremmo chiarirci le idee ottenendo risposta a questa domanda che è soggetta a varie interpretazioni da più di 20 anni: volo di linea acquistato in nome e per conto del cliente che chiede di prenotare anche un hotel da corrispondente estero. Vediamo che ci sono due correnti di pensiero: • la prima, quella più diffusa, è di emettere al cliente una fattura 74ter; • la seconda è quella di emettere al cliente un E/C per il volo più fattura non imponibile art. 9 per i diritti; e successivamente, quando l'hotel è confermato, una fattura 7quater (N2.1) da fornitore estero. Qual’è la proceduta corretta, ma soprattutto più conveniente per l'ADV per non pagare Iva in più?...

Istante : [Ci scrive E.V. di agenzia associata in provincia di Torino]

Vorrei approfittare per porre un quesito fiscale da cui non ne esco più, troppe versioni. Abbiamo un’azienda che ci richiede noleggi auto in tutto il mondo e fino ad ora ero riuscita ad evitare l’utilizzo di Fle-xible Auto che ha sede in GB e che dallo scorso anno fattura al netto, però senza alcuna dicitura in fattura né di causale iva, in teoria una 74ter con la dicitura sconto. Noi siamo italiani, l’azienda cliente è italiana, il fornitore è extra cee e il noleggio avviene in Germania area cee. Come dovrei fatturare secondo voi per non incorrere in pagamenti iva sul ns margine? La loro prov-vigione era esente art 7ter, se ora fatturo 74ter cee pagherei iva sul ns margine, c’è un’alternativa? Grazie per l’aiuto....

Istante : [S.S. per conto di agenzia associata in provincia di Prato, istituita come SRL, ci invia il seguente quesito allegando due fatture esemplificative di (auto)fatture emesse da tour operator]

Ho un lapsus per quanto riguarda la commissione dei tour operators: se il viaggio inizia verso fine anno e si conclude l’anno successivo, la commissione a quale anno appartiene? Nelle 74ter regime speciale la competenza è dell’anno successivo, ma nei contratti con commissione? I ricavi nelle vendite di viaggi, servizi singoli o pacchetti sono sempre di competenza dell'anno in cui termi-nano i servizi? Invio in visione due autofatture, con dettaglio data fattura e periodo viaggio. Considerate, ovviamente, che questi documenti, nel mio cassetto fiscale, sono comunque arrivati nel 2024....

Istante : [Il presente chiarimento è rivolto a tutte le agenzie associate]

Ha avuto una certa evidenza nelle ultime settimane anche sulla stampa (e non senza qualche approssi-mazione o confusione), l’Avviso del Ministero del Turismo n. 3421/24 del 06/02/2024, il quale richiede ad alcune delle imprese che hanno presentato istanza di contributo per il cosiddetto “Decreto 39 milioni”, di presentare una autocertificazione entro le ore 12:00 del prossimo 08.03.2024. Vediamo quindi di capire di cosa si tratta e quali sono le agenzie di viaggi che vi sono tenute....

Istante : [GG agente di viaggi associato del Triveneto ci invia il seguente quesito]

Sui siti che possiedo ho inserito dei link che portano ai siti di vari provider di beni e servizi online, ad esempio AWIN, Tradedoubler, Autoeurope ed altri. Tramite questi link gli utenti che arrivano sui miei siti possono prenotare vari tipi di servizi turistici (biglietti aerei, hotel ecc.). La maggior parte dei clienti che prenotano su questi siti è straniera essendo la maggior parte dei siti in inglese. Al raggiungimento di un certo importo di vendite questi provider accreditano un compenso sul mio conto corrente aziendale. Gradirei conoscere come registrare questi importi ed eventualmente come fatturarli. Con Iva o senza Iva? Ad esempio il provider tedesco AWIN mi invia una “autofattura” con la dicitura “Commissione maturata per i servizi di affiliazione fino a…”. Come la registro? Un altro provider mi invia il bonifico ed a ricevimento dello stesso devo emettere una fa...

Istante : [Il presente commento è rivolto a tutte le agenzie associate]

Riguardo al Decreto “39 milioni” del 28.06.2023 numerose agenzie associate hanno posto quesiti su que-sto tema comprensibilmente “caldo”. In SFAdV n. 20/16.09.2023 avevamo risposto commentando le ultime FAQ pubblicate dal Ministero del Turismo lo scorso 14.09.2023. Oggi replichiamo commentando la diretta streaming del Ministero di poche ore fa e gli aggiornamenti delle FAQ,...

Istante : [Agenzie associate varie]

Riguardo al cosiddetto “Decreto 39 milioni” 28.06.2023 del Ministero del Turismo, numerose agenzie as-sociate hanno posto quesiti su questo tema comprensibilmente “caldo”. Rispondiamo collettivamente commentando le ultime FAQ pubblicate dal Ministero lo scorso 14.09.2023, anche in risposta alla lettera della nostra Associazione riportante i punti critici da noi segnalati. Ricordiamo intanto che con avviso sem-pre del 14.09.2023 la scadenza per le istanze è stata prorogata al 02.10.2023 ore 12:00 e quindi fino a tale data potremo rispondere ad ulteriori vostri quesiti....

Istante : [Con riferimento alle istanze per il Decreto cosiddetto “39 milioni” del Ministero del Turismo, HN agente di viaggi associato in Sicilia ci invia il seguente quesito, reiterato anche da varie altre agenzie]

Nella sezione "Dati economico-contabili” in "Fatture attive e corrispettivi dal 1° gennaio 2019 al 31 dicembre 2019 determinate ai sensi dell’art. 3, comma 1, lett. a), del decreto prot. n. 12331 del 28.06.2023", inserisco il totale imponibile delle fatture anno 2019? Cosa si intende per "Operazioni con data di effettuazione dal 1° gennaio 2019 al 31 dicembre 2019 determinate ai sensi dell’art. 3, comma 1, lett. b), del decreto prot. n. 12331 del 28.06.2023": questo dato da quale documento contabile?...

Istante : Istante 1: [G.G. agente di viaggi associato Assoviaggi del Triveneto ci invia il seguente quesito]. Istante 2: [G.F. agente di viaggi della provincia di Teramo]. Istante 3: [Analoghi quesiti ci vengono da A.B. agente di viaggi in provincia di Bari].

Istante 1. Abbiamo clienti che desiderano versare somme in denaro a favore di coppie di sposi o amici singoli (anni-versari, onomastici, ecc.). I beneficiari verranno poi (vengono anche dopo un anno) in agenzia a prenotare il viaggio che desiderano. Non conoscendo la tipologia del viaggio che prenoteranno, come registro queste somme? Clienti conto anticipi per regali? Basta una ricevuta a chi ha versato la somma, presumo. Ma se i “donatori” pagano le loro quote online con bonifico bancario o link per carta di credito, devo fare una rice-vuta? Presumo che visto che i pagamenti sono tracciati al 100% non sia necessaria l’emissione di alcuna ricevuta. Istante 2. Vista la richiesta da parte di alcuni clienti (incapaci di risparmiare, ma desiderosi di accantonare una som-ma da dedicare ad un viaggio), avevano pensato ad una TRIP BOX, un salvadanaio, che ogni cliente (ov-viamente ce...

Istante : [GG agente di viaggi associato del Triveneto ci invia il seguente lungo e articolato quesito]

Lavorando con l’estero avrei bisogno di conoscere come devo comportarmi con la registrazione dei paga-menti. Il cliente ci commissiona un servizio singolo, ad esempio un noleggio pullman per 7 giorni, prezzo di vendi-ta 7.000 euro e prezzo di acquisto dal vettore sui 6.000/6.400 euro. I clienti sono sempre stranieri e la maggior parte da fuori UE (USA-Canada-Sud Africa-Australia-India-ecc.). Se il tour inizia o termina in Italia preferiamo utilizzare un vettore italiano, altrimenti utilizziamo vettori stranieri UE o fuori UE (UK-Turchia). Nei 7 giorni il bus effettua i suoi percorsi: a volte solo in Italia (Iva 10%); più spesso solo all’estero (IVA art. 7) oppure parzialmente in Italia e parzialmente all’estero (UE e anche fuori UE, Svizzera di solito). Per i pagamenti ci sono due casi: 1) Il cliente fa un bonifico bancario e la banca, pur ricevendo 7.000 euro, ce ne accredita 6...

Istante : [Ci scrive SM per conto di impresa associata in provincia di Firenze]

Sono il titolare di una ditta individuale ed ho 2 minivan intestati alla ditta (me stesso). Li uso per i vari servizi accessorri per svolgere l'attività. Il commercialista dice che non sono detraibili al 100% perchè non totalmente dedicati alla ditta, ma possono essere usati anche per motivi personali oltre a quelli lavorativi, è così? Se sì quali soluzioni fiscali posso valutare per migliorare la detraibilità di alcuni costi? A luglio su un reddito imponibile 2022 di 40.000 euro mi sono venute tasse per 21.000 euro e oltre le rate dell'inps di 1.900 euro circa ad agosto e poi novembre, quindi sto cercando di capire tutte le opzioni per ridurre il reddito imponibile che non coincide mai con il reddito a disposizione per le tasse....

Istante : [Ci scrive GF per conto di agenzia associata in provincia di Caltanissetta]

Buongiorno, essendo associati [Assoviaggi Confesercenti] tramite il fondo di garanzia, volevamo una in-formazione fiscale in merito alla seguente problematica: un cliente a cui abbiamo prenotato volo più hotel, quindi un pacchetto di viaggio, a seguito della cancellazione dei voli da Catania e non essendoci altri voli su cui riproteggerlo ha dovuto annullare il viaggio. L’hotel da noi prenotato si rifiuta di restituire qualsiasi somma. La domanda è: da un punto di vista fiscale per portare a costo le somme che dobbiamo restituire al cliente, quale documentazione occorre allegare in contabilità?...

Istante : [GS per conto di agenzia associata in provincia di Catanzaro]

Buongiorno, come richiesto ieri in diretta durante il webinar, il 21/03/23 ho fatto il conferimento, con regola-re atto notarile, della ditta individuale in una SRL unipersonale, è rimasto tutto invariato, soltanto il codice fiscale e la partita Iva sono cambiati, posso fare la richiesta per il nuovo contibuto a fondo perduto? La domanda devo farla con la vecchia ragione sociale o con la nuova?...

Istante : [Ci scrive ADS per conto di agenzia associata in Calabria]

Sulla base delle nostre evidenze per gli anni 2020 (acconto e saldo) ed anno 2021 (acconto) il decreto ri-stori e decreto ristori bis stabilisce che non è dovuta l’imposta IMU per le aziende che svolgono l’attività di noleggio da rimessa con conducente. Svolgiamo questa attività dal 2004, a tempo pieno e presso la nostra unica sede legale ed operativa, anche se il nostro codice Ateco prevalente è quello di agenzia di viaggi. Sulla base di questo abbiamo chiesto l’annullamento sia dell’IMU 2020 (acconto e saldo) che dell’IMU 2021 (acconto), ma il comune non accetta tale impostazione e ci risponde nel seguente modo: “a riscontro della vostra ultima richiesta si precisa che, alla luce della normativa vigente e delle interpretazioni giuri-sprudenziali e dottrinali seguite nel tempo, si conferma l'avviso per come notificato atteso che l'esenzione di legge si applica al codice...

Istante : Istante 1: [S.S. per conto di agenzia associata in provincia di Prato] - Istante 2: [S.S.e A.F. per conto di agenzia associata in provincia di Grosseto]

Istante 1. Ci avvaliamo di un consolidatore che offre un sistema di prenotazione per voli e hotel. Per gli hotel ci emette una fattura 74ter, indicando italia-UE o fuori UE. Istante 2. Siamo associati al Fondo di Garanzia e avremmo bisogno di un chiarimento fiscale: se acquistiamo un singolo servizio, per esempio albergo, da ns operatore che ci vende con il regime del 74/ter in quanto loro lo hanno in allottment, noi come dobbiamo fatturare al ns cliente? La R.M. 170 del 27/12/99 e la R.M. 242/E del 27/8/2009 prevedono l'applicabilità della stessa causale iva applicata dal fornitore, ma se il ns fornitore T.O. ci fattura in regime 74ter per un albergo, noi non possiamo fatturare stessa aliquota in quan-to per fatturare ai sensi del 74/ter si dovrebbe essere in presenza di un pacchetto , inteso come presenza di almeno due servizi di cui un pernottamento. Ho interpretato male?...

Istante : [S.S. per conto di agenzia associata in provincia di Prato ci invia, con alcuni allegati di fatture ed estratti conto emessi da un noto consolidatore italiano, una serie di quesiti alquanto articolati che vanno esaminati accuratamente, in quanto comportano molteplici varianti contabili e fiscali. Inoltre gli estratti conto esibitici non sono di immediata evidenza e comprensione e ci permetteremmo di suggerire dei tracciati più chiari].

Ci avvaliamo di un consolidatore che offre un sistema di prenotazione per voli e hotel. Per gli hotel …[NDR: vedi Sportello Fiscale AdV n. 12]... Invece per i voli ci invia un estratto conto e a parte una fattura elettronica per i fee che ci addebita, sui quali applica l’Iva del 22% per i voli Italia, Iva non imponibile art. 9 c. 1 per i voli UE o fuori UE. Quesito 1: problema nostra fatturazione al cliente: - se si tratta di un solo servizio ok, rifatturiamo come ci viene indicato in loro fattura; - se si tratta di più servizi dovremmo fare una fattura 74ter. Come mi comporto se ricevo comunque la fattura dei fee con Iva al 22% o non imponibile art. 9? Non ci sarebbe poi corrispondenza con l’applicazione del regime 74 ter. Quesito 2: ci riconoscono un cashback che inizialmente ci fatturano e poi a pratiche successive ci storna-no. Come lo dovrei registrare?! Lo devo consider...

Istante : [L’agenzia associata in provincia di Roma di cui allo Sportello Fiscale n. 9, ci prospetta ora un nuovo aspetto dello stesso problema]

Per i nostri gruppi precostituiti con destinazione Italia abbiamo ottenuto da alcuni alberghi con i quali lavo-riamo abitualmente, delle buone dilazioni di pagamento. Ma se paghiamo dopo la partenza dei vari viaggi e riceviamo quindi fatture tardive dagli hotel, rischiamo di anticipare nelle pratiche 74ter molta Iva, che in realtà non sarebbe dovuta?...

Istante : [C.C. e L.V., due agenzie associate rispettivamente in provincia di Roma e di Firenze, ci pongono un quesito analogo, che riassumiamo come segue]

Siamo un’agenzia che svolge attività di piccolo tour operator con vendita diretta ai clienti finali e quindi uti-lizziamo quasi esclusivamente pratiche in regime 74ter. Le nostre destinazioni sono in maggioranza Italia ed Europa (UE). Per organizzare gruppi precostituiti richiesti da clienti enti o ditte necessitiamo di incassa-re acconti anche con molto anticipo sulla data di partenza e quei clienti per effettuare il pagamento ci chie-dono una fattura. Se contemporaneamente non riceviamo le fatture degli acquisti dai fornitori, rischiamo di dover anticipare importi anche rilevanti per l’Iva 74ter, che poi recuperemo sì, ma con pesante anticipazio-ne di liquidità?...

Istante : [Ci scrive P.V., agenzia associata in provincia di Cremona].

Buongiorno, devo fatturare a società con sede legale a Londra servizi di biglietteria resi in Italia (Mil/Roma treni, Mil/Pmo voli), volevo sapere come trattare i diritti d'emissione relativi a questi tkt utilizzati sul territorio nazionale: imponibili iva al 22% o soggetti IVA art. 7ter?...

Istante : [Ci scrive A.S., agenzia associata in provincia di Taranto].

Buongiorno, abbiamo un quesito semplice, ma che ci sta facendo discutere fra agenzie di viaggi: con quale articolo Iva vanno fatturati i diritti di agenzia sulla biglietteria aerea internazionale?...

Istante : [Ci scrive MC agenzia associata in provincia di Mantova]

La mia preoccupazione riguardo le procedure contabili e gli adempimenti sempre più stringenti mi spinge al confronto con colleghi più preparati di me, ma spesso trovo molta confusione. Per esempio, sto importando dal SDI nel mio software le autofatture e mi trovo Costa Crociere, che da luglio emette autofattura sulle escursioni vendute e differentemente dai TO trovo l’iva nel SDI. Stranezza mai vista per le autofatture....

Istante : [Ci scrive MC di agenzia associata in provincia di Mantova]

La mia preoccupazione riguardo le procedure contabili e gli adempimenti sempre più stringenti mi spinge al confronto con colleghi più preparati di me, ma spesso trovo molta confusione. Ponevo per esempio il quesito dell’acquisto della biglietteria aerea low cost e delle registrazioni contabili. Possiamo trattarle come intermediazione e applicare le fee come in passato? Dobbiamo fare l’esterometro, il reverse charge, l’intra... O meglio inserire tutto in 74ter? Se sì la conseguenza anzi il rischio è aumentare il fatturato e arrivare alla soglia della liquidazione mensile...

Istante : [Ci scrive F. per conto di agenzia associata in provincia di Cosenza].

Buongiorno, mi è stato dato il vostro contatto dal Fondo Garanzia Viaggi, ho bisogno di una risposta ad un quesito a livello contabile. La nostra agenzia emette biglietteria Iata tramite un tour operator che in caso di rimborso o cambio biglietto trattiene 5,00 euro a transazione. Quando tratteniamo la cifra dal cliente, cosa dobbiamo rilasciare?...

Istante : [Ancora SS per conto di agenzia associata in provincia di Prato]

Vi inoltro copie documenti su cui chiedo info. - Prenotazione cliente Tizio: le commissioni che devo fatturare, precisamente € 422,80-, debbo scorporare Iva al 22%? Ho sempre fatturato non imponibile art. 9 comma 1 punto 7bis del DPR 633/1972. - Cliente Caio, pratica al netto Grecia. Registrazione acquisti 74 ter, c/costo come lo suddivido? 5% misti UE - 95% misti FUE ? Emissione fattura 74ter, idem con il c/vendita...?? € 2.600,00? Margine iva come viene calcolato?! - Sempre cliente Caio, mi è stato rifatturato importo € 247,42 (a storno della precedente fattura con codice natura N2.2, ho richiesto n.c. con codice natura diverso: N5....

Istante : [Ci scrive MM per conto di agenzia associata in provincia di Biella]

Buongiorno, scrivo per una consulenza fiscale riguardante le fatture di acquisto intra e extra CEE, per ser-vizi su pratiche 74ter. Il mio consulente dice che per le fatture di pacchetti 74ter le regole solo le stesse delle fatture ordinarie, quindi inviare fattura elettronica al SDI con codice TD17 emessa da me per conto del fornitore, in più vale la regola della soglia dei 5.000 euro per gli extra UE se non territorialmente rile-vanti IVA. In un corso on-line che ho seguito, si sostiene invece che si deve emettere fattura con codice TD01 e su qualsiasi acquisto fatto, indipendentemente dal valore del servizio. Qual è il Vostro parere?...

Istante : [Ci scrive SS per conto di agenzia associata in provincia di Prato]

Questa [allegata in file PDF analogico al messaggio inviatoci dall’agenzia, NDR] è un’altra fattura particolare della Costa Crociere riferita ad una pratica al netto (meta Grecia). A quello che ho letto non dovrebbe essere, in questo caso, una 74ter, quindi considerandola una fattura regolare: la prima riga, fuori campo iva.. seconda riga: non imponibile, servizi internazionali… terza riga: fuori campo iva art.7 per servizi resi all’interno della nave... Mi potete dire qualcosa in merito?!?...